2026年11月1日起，企业向个人支付研发、软件、设计、咨询、广播影视节目制作、文化、教育这七类服务费用时，必须代扣代缴增值税及附加税费。未按规定扣缴的，将面临应扣未扣税款0.5倍至3倍的罚款。北京中小微企业主务必提前了解。
一、哪些情况需要代扣代缴？
支付方：境内单位（企业、个体工商户等）
收款方：境内自然人（个人）
适用服务：研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目制作服务、文化服务、教育服务
注意：仅限上述七类服务，向个人购买货物、租赁不动产等不适用此办法
二、扣多少？怎么算？
计算公式：应扣缴增值税 = 销售额 × 征收率
自然人通常按小规模纳税人1%征收率计算（具体以税务系统核定为准）
附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）一并代扣
起征点：按次纳税起征点为每次（日）销售额1000元，未达起征点不扣缴
举个例子
北京某科技公司请一位自由设计师做UI设计，支付设计费10万元。公司需要在付款时代扣增值税：10万 ÷ 1.01 × 1% ≈ 990元，加上附加税费约120元，合计代扣约1110元。实际支付给设计师：10万 - 1110 = 98,890元。
三、什么时候扣？怎么申报？
扣缴义务发生时间：支付价款当天
申报缴纳期限：发生应税交易次月15日内
申报方式：通过电子税务局代扣代缴模块申报
四、企业要注意什么？
- 未按规定扣缴的，面临应扣未扣税款0.5倍至3倍罚款
- 建议企业提前与合作伙伴沟通，明确税费承担方式
- 完善合同条款，约定代扣代缴相关事项
- 2026年11月1日前完成内部流程调整
政策依据
《中华人民共和国增值税法》及其实施条例